Переезд с выгодой. Какие преимущества получают резиденты специальных административных районов

Сегодня в специальных административных районах (САР) - на острове Октябрьском в Калининградской области и острове Русском в Приморском крае - зарегистрированы 190 компаний из различных отраслей: энергетики, АПК, девелопмента, финансов, сферы услуг. К концу года количество резидентов может достигнуть 250, прогнозирует Минэкономразвития. Чем редомициляция в "российские офшоры" выгодна бизнесу и что для нее требуется в 2023 году?

Новый статус

Решив перерегистрироваться в специальный административный район, компания может выбрать один из трех резидентских статусов. Они различаются по объему предоставляемой в российские налоговые органы информации и льготам для бизнеса.

Международная компания. Это любое иностранное юрлицо, которое зарегистрировалось в САР при смене юрисдикции. Например, в статусе международной компании с ограниченной ответственностью в САР на Октябрьском зарегистрированы структуры ГК "ЭФКО" - одного из крупнейших агропромышленных холдингов России.

Международная холдинговая компания (МХК). Этот статус могут получить юрлица, созданные до марта 2022 года и отвечающие ряду дополнительных условий, включая то, что с даты их создания до даты регистрации как международных компаний должно пройти не менее трех лет. Исходя из статистики регистраций, именно этот статус выбирает большая часть резидентов САР. Среди них - "Дамате", крупнейший в России производитель индейки; компания стала резидентом специального района в Калининградской области в конце 2022 года.

Публичная международная холдинговая компания (МХК). Это эмитент ценных бумаг с листингом или на российских, или на зарубежных биржах (при условии соблюдения ряда дополнительных требований).

Преимущества: преференции в обмен на инвестиции

• Статус валютного нерезидента.

Он гарантирует компании возможность избежать валютного контроля, хранить валюту на зарубежных банковских счетах, а также право без ограничений перечислять рубли и другую валюту между своими счетами в банках за пределами страны и счетами в уполномоченных российских банках. Такой статус - важное преимущество для организации, работающей с иностранными инвесторами и контрагентами, так как помогает свободно осуществлять расчеты с ними.

• Постоянные или временные налоговые льготы, например, для МХК:запрет на налоговые проверки предыдущих периодов;
• налог на прибыль по получаемым процентам, роялти и дивидендам - 5% вместо 20% (проценты, роялти) и 13% (дивиденды);

ставка налога по получаемым дивидендам - 0% вместо 13% при условии владения долями в уставном капитале организации в размере не менее 15% и сроком не менее года или при условии владения депозитарными расписками, дающими право на получение дивидендов, в сумме, соответствующей не менее 15% от общей суммы выплачиваемых дивидендов;

• налог от продажи акций или долей в компаниях - 0% вместо 20% при доле в капитале более 15%, сроке владения от одного года и при условии, что не более 50% активов прямо или косвенно состоит из недвижимого имущества, находящегося на территории РФ;
• для публичных МХК налог при выплатеу дивидендов физическим лицам - нерезидентам РФ и иностранным компаниям - 5% вместо 15;
• налог при выплате дивидендов, роялти и процентов - 10% вместо 13% (дивиденды) и 20% (проценты и роялти), говорится в материалах госкорпораций, управляющих САР.
• 0%составляет налог на доходы от продажи долей или акций

Для получения преференций международным холдинговым компаниям необходимо инвестировать не менее 300 млн рублей в транспортную, энергетическую, инженерную инфраструктуры или в другие сферы жизни в регионе, где находится САР, а также соблюсти ряд иных требований. В мае, как пишет "Интерфакс", в первом чтении принят законопроект, который предоставляет "переезжающим" больше инструментов для инвестирования в обмен на налоговые льготы.

• Перенесение бизнеса ближе к клиентам, партнерам или акционерам.

Некоторые холдинги меняют место юрисдикции ради более удобной логистики и часового пояса, а также в целях оптимизации управления. Например, холдингам, чьи проекты и активы сконцентрированы в Сибири, на Дальнем Востоке или в странах АТР, редомициляция в Приморье позволяет улучшить доступ к ресурсам, сократить транзакционные издержки, повысить скорость и эффективность управления.

• Приватность в вопросах раскрытия информации о лицах, участвующих в управлении.

Становясь резидентом САР, компания получает право ограничить доступ к сведениям, находящимся в ЕГРЮЛ о директоре и учредителе, что позволяет обезопасить ее бизнес.

• Применение иностранного права.

Для транснациональных компаний, редомицилирующихся в САР, возможность применять иностранное корпоративное право сохраняется до 2039 года. Это позволяет организациям обезопасить себя в международных спорах и сохранить прозрачность бизнеса не только для российских, но и для зарубежных инвесторов.

Как стать резидентом

По данным Минэкономразвития, стать резидентом САР может и зарубежная, и российская компания, кроме банков и других финансовых организаций. Она должна быть зарегистрирована не позднее 1 марта 2022 года в государстве - члене ФАТФ, МАНИВЭЛ или другой организации, противодействующей отмыванию денег. Процесс редомициляции может занимать как несколько лет, так и всего несколько месяцев. Например, у "ЭР-Телеком Холдинга" на смену юрисдикции ушло более полутора лет, а у "Дамате" - полгода, уточняют там. В конце прошлого года был принят закон, который продлил упрощенный порядок регистрации на 2023 год.

Для того чтобы поменять юрисдикцию и стать резидентом САР, компания должна выполнить следующие шаги.

• Выбрать место - остров Русский в Приморье или остров Октябрьский в Калининградской области. Делая выбор, бизнес ориентируется в основном на географическое положение своих активов.

Станислав Варич,заместитель генерального директора по экономике и финансам "Дамате" 

Мы выбрали CAP в Калининграде, так как нам было важно сохранить управляемость бизнесом и снизить риски недружественной юрисдикции. Среди преимуществ района - удобная логистика и часовой пояс. Наличие налоговых льгот при регистрации в Калининграде не являлось основным критерием выбора, так как "Дамате" сейчас активно инвестирует в развитие производства и льготы на выплату дивидендов в среднесрочной перспективе не играют для нас большой роли.

• Предоставить документы управляющей структуре САР.

Среди них должны быть:

1. подтверждение государственной регистрации иностранного юрлица;

2. копия устава иностранного юрлица, а также решение иностранного юрлица об изменении его личного закона и об утверждении устава международной компании;

3. утвержденный устав международной компании;

4. годовая консолидированная финансовая отчетность;

5. информация о бенефициарах;

6. подтверждение уплаты госпошлины;

7. подтверждение того, что компания получила юридический адрес в месте редомициляции (гарантийное письмо собственника помещения, договор аренды и т. д.);

8. при оформлении в качестве АО документы, которые требуются для регистрации выпуска акций;

9. для публичных акционерных обществ - документация, которая подтверждает листинг акций.

10. Дать обязательства об инвестировании на территории России.

Резидент САР должен инвестировать в России не менее 50 млн рублей в течение года. Средства можно вложить в фонд, уставной капитал, в имущество российских юрлиц или осуществить капитальные вложения. Компании инвестируют, например, в строительство в регионе своей новой регистрации курортов, инновационных кластеров и другой недвижимости.

• 50 млн ₽ должен инвестировать резидент САР в течение года
• Направить заявку на заключение договора о деятельности в качестве участника САР
• Заключить такой договор необходимо в течение трех месяцев после регистрации в САР.
• После того как юрлицо получило статус международной компании, оно должно быть исключено из реестра иностранных юрлиц в течение двух лет, если больший срок не установлен законодательством государства или территории личного закона юрлица.
• После прохождения редомициляции юрлицо получает новый регистрационный номер и исключается из реестра компаний прежней юрисдикции.

Павел Кондуков,партнер юридической фирмы BGP Litigation: Процесс переезда в САР можно однозначно назвать трендом. Об актуальности редомициляции свидетельствуют как значительный рост участников САР, особенно за последний год, так и действия органов государственной власти, готовых создавать условия для "возвращения" в Россию. Одним из основных стимулов являются налоговые льготы, а также неналоговые преференции: статус нерезидента для валютного законодательства, ограничение доступа к сведениям о компании в ЕГРЮЛ и т. д. Тенденция на пПересмотр (приостановление) Россией налоговых соглашений об избежании двойного налогообложения с рядом (недружественных) государств (холдинги могли снижать налоговую нагрузку путем их применения, например, в отношении дивидендов), равно как и объективные сложности ведения бизнеса в недружественных юрисдикциях, также называются бизнесом как причина для переезда. Бизнес ожидает объявленные изменения в законодательство, призванные дополнительно упростить и сделать режим САР более привлекательным для переезжающих компаний.

https://sber.pro/publication/pereezd-s-vygodoj-kakie-preimushhestva-poluchayut-rezidenty-speczialnyh-administrativnyh-rajonov